LALUR e LACS - Regras na Escrituração e Controles

Objetiva

conhecer toda a rotina para a perfeita escrituração dos livros fiscais Lalur e Lacs, possibilitando assim a aplicação da legislação tributária na formação das bases do IRPJ e da CSLL, bem como evitar futuras ações no processo de validação de informações pelo fisco no projeto de I.F – Inteligência Fiscal – SPED.

Destina-se

a profissionais da área contábil (contadores, contabilistas, auditores, assistentes), administradores, gerentes e outros que de forma direta ou indireta se relacionam com o temas e seus efeitos.

Instrutores

• Wilson Galdino

Programa resumido

01. Revisão geral e conceitos

02. Normas correlatas - IRPJ e CSLL

03. Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur)

04. Livro de Apuração da Base da Contribuição Social (Lacs)

05. Caderno de atividades

Programa detalhado

01. Revisão geral e conceitos
1. Atualização e novidades para 2010 efeitos da nova lei contábil RTT – Regime de Tributação Transitório
2. Conceitos gerais: formação do lucro contábil, regras especiais para a contabilização, distinção entre lucros (contábil X tributável) e livros e demonstrações necessárias para a apuração do IRPJ e CSLL
3. Postergação: entidades governamentais, variação cambial e outras situações
4. Cinco regras para a dedutibilidade: elementos indispensáveis para a dedutibilidade dos gastos
5. Discussão de casos e soluções

02. Normas correlatas - IRPJ e CSLL
1. Regras básicas na escrituração: ajustes, termos, períodos e formas, época dos ajustes e penalidades
2. Ajustes temporários: regras, controles e efeitos subseqüentes
3. Responsabilidade e autenticação: Livros (Lalur e Lacs), casos e situações
4. Estimativas mensais: casos, normas a observar e formas de demonstrar a suspensão ou redução do imposto
5. Prejuízos fiscais e bases negativas: regras e controles para os operacionais, não-operacionais e limites compensáveis
6. Dedução e compensação no imposto: regras e controles
7. Discussão de casos e soluções

03. Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur)
1 Conceitos: instituição, finalidade e suas partes (A e B) e técnicas de escrituração e controles
2. Escrituração da Parte “A”
- ajustes - adições ao Lucro: conceitos de “dedutibilidade”, postergação tributária de resultados (variação cambial e operações com entidades governamentais), adições temporárias e comentários sobre a determinação das parcelas indedutíveis (preços de transferência, juros remuneratórios sobre o capital próprio, doações e outras adições e regras especiais para balanços de redução ou de suspensão
- ajustes - exclusões ao Lucro: efeitos na postergação de resultados, resultados temporários, resultados incentivados (lucro da exploração) e outras exclusões permitidas em Lei
- demonstração do Lucro Real: nas situações de apuração trimestral, anual e nos casos de balanços de redução ou suspensão das estimativas mensais
3. Escrituração da Parte “B”
- controle de valores, regras para sua escrituração durante o ano-calendário, determinação de contas e valores a serem controlados
- prejuízos fiscais - compensação e controles: regras para a segregação de prejuízos fiscais não operacionais, situações especiais na atividade rural e limites a serem observados
4. Revisão e auditoria nos valores: formas de regularização dos livros escriturados em períodos anteriores
5. Discussão de casos e soluções

04. Livro de Apuração da Base da Contribuição Social (Lacs)
1. Normas anteriores a IN SRF nº 390/2004: análise das novas regras, aplicabilidade e principais pontos discutíveis
2. Escrituração dos ajustes: regras e cuidados especiais relacionados com as adições, exclusões e compensações, inclusive nos casos especiais
3. Controle de valores e limites: efeitos em exercícios posteriores, bases negativas e situações especiais
4. Discussão de casos e soluções

05. Caderno de atividades
1. Modelos de escrituração dos livros de forma manual, eletrônica (sistemas SAP e outros)
2. Escrituração dos livros e a apresentação em forma digital (SPED Contábil)
3. Casos para discussão e testes de fixação
4. Seleção de perguntas e respostas
5. Empresa modelo

ATENÇÃO: Trazer calculadora simples.

Mais Informações

Carga horária: 08 horas/aula

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ATENÇÃO

A empresa reserva-se ao direito de alterar datas, horários e mesmo cancelar programas, de acordo com o número de interessados. Em caso de imprevisto com o docente, este será substituído sem alteração do programa.

Assistência Cenofisco

No Cenofisco o processo de aprendizado não termina com o final das aulas. Os participantes têm assistência direta com o instrutor do curso, via e-mail, por mais 30 dias após o encerramento das aulas, para solucionar dúvidas e discutir questões que surgirem na prática e que estejam relacionadas aos temas abordados em sala de aula.

Material Didático

Os participantes recebem material didático sob a forma de apostilas ou livros ou cópias de outros documentos, para o acompanhamento da explanação.

Coffee-Break

 

Certificado de Conclusão

Os participantes receberão o certificado de conclusão, desde que obtenham 75% de freqüência.

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